ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства гражданина

СОДЕРЖАНИЕ:

1.   Введение …………………………………………………………………………………….   3
2.   Сведения по делу о банкротстве ………………………………………………………….    4
3.   Сведения об арбитражном управляющем ………………………………………………..    4
4.   Сведения о должнике ………………………………………………………………………   4
5.   Анализ коэффициентов характеризующих платежеспособность должника……………   5
6.   Анализ коэффициентов характеризующих финансовую устойчивость должника …....   7
7.   Определение признаков фиктивного банкротства………………………………………..   9 
8.   Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного
      или преднамеренного банкротства ………………………………………………………...   10
   
Введение.

Определение наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства проводится в соответствии с требованиями Федерального закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002г. «О несостоятельности (банкротстве)», Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004г. № 855.

При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый период) исследуются:
а) учредительные документы должника;
б) бухгалтерская отчетность должника;
в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;
з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;
к) сведения об аффилированных лицах должника;
л) материалы судебных процессов должника;
м) материалы налоговых проверок должника;
н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.
Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

Коэффициенты, характеризующие
платежеспособность должника

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.

Таблица 1

Показатели    На 31.03.13    На 30.06.13    На 30.09.13    На 31.12.13    На 31.03.14    На 30.06.14
Величина наиболее ликвидных оборотных активов    91,21    122,83    78,68    97,92    78,84    110,86
Текущие обязательства    0,00    150,00    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83
Коэффициент абсолютной ликвидности    0,00    0,82    0,06    0,07    0,06    0,08

Показатели    На 30.09.14    На 31.12.14    На 31.03.15    На 30.06.15    На 30.09.15    На 31.12.15
Величина наиболее ликвидных оборотных активов    50,29    78,31    74,61    52,03    0,00    37,72
Текущие обязательства    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83
Коэффициент абсолютной ликвидности    0,04    0,06    0,06    0,04    0,00    0,03

            Нормативная нижняя граница показателя составляет 0,2. На протяжении всего анализируемого периода, за исключением 2-го квартала 2013 года, значение коэффициента было ниже нормативной нижней границы показателя. Это означает, что должник, не в состоянии гасить краткосрочные обязательства в режиме реального времени.

2. Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

Таблица 2.

Показатели    На 31.03.13    На 30.06.13    На 30.09.13    На 31.12.13    На 31.03.14    На 30.06.14
Величина ликвидных активов    91,21    122,83    78,68    97,92    78,84    110,86
Текущие обязательства    0,00    150,00    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83
Коэффициент текущей ликвидности    0,00    0,82    0,06    0,07    0,06    0,08

Показатели    На 30.09.14    На 31.12.14    На 31.03.15    На 30.06.15    На 30.09.15    На 31.12.15
Величина ликвидных активов    50,29    78,31    74,61    52,03    0,00    37,72
Текущие обязательства    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83
Коэффициент текущей ликвидности    0,04    0,06    0,06    0,04    0,00    0,03

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности равняется 2. В анализируемом периоде коэффициент абсолютной ликвидности принимает значения от 0,00 до 0,82, т.е. ниже нормативного значения.  Таким образом, текущие обязательства должника не обеспечены ликвидными активами. Это означает, что деятельность должника осуществлялась в основном за счёт заёмных средств, и за счёт ликвидных активов можно было удовлетворить очень малую величину текущих обязательств.

3. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

Таблица 3.

Показатели    На 31.03.13    На 30.06.13    На 30.09.13    На 31.12.13    На 31.03.14    На 30.06.14
Величина ликвидных и скорректированных внеоборотных активов    91,21    122,83    78,68    97,92    78,84    110,86
Обязательства    0,00    150,00    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83
Коэффициент обеспеченности обязательств должника активами    0,00    0,82    0,06    0,07    0,06    0,08

Показатели    На 30.09.14    На 31.12.14    На 31.03.15    На 30.06.15    На 30.09.15    На 31.12.15
Величина ликвидных и скорректированных внеоборотных активов    50,29    78,31    74,61    52,03    0,00    37,72
Обязательства    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83
Коэффициент обеспеченности обязательств должника активами    0,04    0,06    0,06    0,04    0,00    0,03

Значение показателя обеспеченности обязательств должника его активами было низким на всём протяжении анализируемого периода, снижалось и на последнюю отчётную дату составило 0,03. Это означает, что обязательства должника были обеспечены его активами лишь на 3%.

4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Таблица 4

Показатели    На 31.03.13    На 30.06.13    На 30.09.13    На 31.12.13    На 31.03.14    На 30.06.14
Текущие обязательства    0,00    150,00    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83
Среднемесячная выручка    8,97    48,31    15,47    12,84    7,75    43,61
Коэффициент платежеспособности    0,00    3,10    84,46    101,79    168,57    29,97

Показатели    На 30.09.14    На 31.12.14    На 31.03.15    На 30.06.15    На 30.09.15    На 31.12.15
Текущие обязательства    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83    1 306,83
Среднемесячная выручка    9,89    10,27    7,34    20,46    0,00    4,94
Коэффициент платежеспособности    132,14    127,28    178,13    63,86    0,00    264,27

У должника, на всём протяжении анализируемого периода наблюдаются низкие объёмы выручки по сравнению с текущими обязательствами.  По состоянию на дату введения банкротства значение составило 264,27. Данная величина коэффициента, в разрезе анализа, свидетельствует об ухудшении положения должника по сравнению с аналогичным периодом в 2013 году.

Такое же ухудшение показывает сравнение периодов в 2014г и 2015 годах. Сравнение динамики повышения коэффициента относительно отчётных периодов предыдущих годов, позволяет сделать вывод о том, что положение должника ухудшалось из года в год. Это говорит о не разумной денежно – кредитной политики, которую проводил должник. При таком объёме ежемесячной выручки должник сможет рассчитаться с долгами в течении 265 месяцев

На основании проведенного анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, были выявлены следующие периоды существенного ухудшения двух и более значений коэффициентов:

- с 30.06.2013 г. по 30.09.2013 г.;
- с 30.06.2014 г. по 30.09.2014г.;
- с 30.06.2015 г. по 30.09.2015г.;

Таким образом, в соответствии с пунктом 7 Временных правил проводится анализ сделок должника, которые могли быть причиной такого ухудшения.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

В соответствии с пунктом 9 Временных правил к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

- сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли - продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом;
- сделки купли - продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность;
- сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
- сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.
По результатам, полученных ответов от государственных органов осуществляющих регистрацию и учёт движимого и недвижимого имущества, а также от кредитных организаций, установлено следующее.

Состав семьи должника:
- должник..1977 г/р.
– муж должника. 1976 г/р.
- сын должника..1997г/р.
– дочь должника. 2007 г/р.
- сын должника. 2015 г/р.

Имущество должника:
Недвижимого имущества, транспортных средств, или иного движимого имущества, в том числе подлежащего регистрации в органах государственной власти, должник никогда не имела.
Доходы и расходы должника.

Из материалов кредитных досье, представленных кредитными организациями, в которых должник получала кредиты, усматривается следующее.

Доходы:
- Среднемесячный доход семьи должника – 70 000,00 руб.
- Среднемесячные доход на одного члена семьи – 23 000,00 руб.
- Персональный доход должника – 30 000,00 руб.
- Доход супруга – 40 000,00 руб.

Таким образом видно, что при получении кредитов должник, в своей доходной части, которая должна была участвовать в процессах погашения кредитов, в том числе указывала доход супруга.
Информации о расходовании дохода супруга, должником не представлено. Таким образом можно сделать вывод о том, что доход супруга, который должником при получении кредитов заявлялся как общий доход семьи, на погашение кредитов не направлялся, а удерживался должником и её супругом для собственных нужд. Иного должником не доказано.

Расходы:
- расходы на питание – 5 000,00 руб.
- прочие – 3 000,00 руб.
- арендные и коммунальные платежи, содержание автомобиля, спорт, расходы на связь, развлечения, одежда и обувь, медицинские услуги, образование, мебель, техника, туризм – 0,00 руб.
Таким образом, общие среднемесячные расходы семьи должника составляют 8 000,00 руб.
Из приведённого расчёта усматривается недобросовестность должника по отношению к кредиторам, а именно.
Средний ежемесячный доход должника – 30 000,00 руб.
Среднемесячные расходы семьи должника – 8 000,00 руб.

Следовательно, сумма которую должник мог ежемесячно направлять на погашение кредиторской задолженности перед банками по полученным кредитам составляет 22 000,00 руб., в т.ч.:

30 000,00 руб. – 8 000,00 руб. = 22 000,00 руб.

Приведённая сумма денежных средств, предназначенных для погашения кредиторской задолженности, должником на погашение кредитов не направлялась, а расходовалась по своему усмотрению. Иного должником не доказано.

Из письменных пояснений должника, представленных должником финансовому управляющему, следует, что денежные средства, полученные в банках, в основном были потрачены на покупку одежды детям должника и самой должнице, оплату образовательных услуг и погашение расходов сопутствующим образовательным услугам, возврат займов полученных в 2011 году у родственников и знакомых, покупку лекарственных препаратов от рака для отца мужа должника, и на предпринимательскую деятельность.

Однако в доказательство своих доводов, чеков о покупке одежды, лекарственных средств, также копий амбулаторной карты больного, либо каких-либо справок от лечащего врача, расписок в получении денег - должником не представлено.
Должник не подтвердил обоснованность расходов, полученных кредитных денежных средств, а так же отсутствие возможности погашать полученные кредиты.

            Таким образом, выявлено что должник, имея не исполненные финансовые обязательства перед кредиторами, получая денежные средства в виде заработной платы, не производил погашение обязательств даже частично, а расходовал полученные денежные средства, запланированные к погашению обязательств, по своему усмотрению.
             
           Анализируемые действия должника послужили причиной увеличения его (должника) неплатежеспособности, т.к. повлекли необоснованное увеличение кредиторской задолженности в условиях наличия возможности рассчитывается по своим кредитным обязательствам.   

           Должником не представлено документов, свидетельствующих о том, что предпринимались какие-либо действия, направленные урегулирование вопросов по минимизации обязательств перед кредиторами. План реструктуризации на представлен. Иного должником не доказано.
           
             Таким образом, делаем вывод, о том, что в условиях наличия возможности производить расчёты с кредиторами, должником производится сокрытие от кредиторов своих доходов, а так же доходов супруга, что привело к увеличению кредиторской задолженности. Данные обстоятельства свидетельствуют о намеренном уклонении от погашения кредиторской задолженности перед кредиторами.

Таким образом, в соответствии с пунктом 10 Временных правил следует сделать вывод о наличии признаков преднамеренного банкротства должника

                                             Выявление признаков фиктивного банкротства

Выявление признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.
         
.
             Следовательно, в соответствии с пунктом 11 Временных правил проводится проверка наличия признаков фиктивного банкротства должника
             Как усматривается из справок о доходах, представленных работодателем должника, должник имеет постоянный стабильный доход в виде получения заработной платы в государственном учреждении

            Общая сумма дохода должника за:

            - 2013 год составила 390 637,35 руб.;
            - 2014 год составила 318 300,22 руб.;
            - 5 месяцев 2015 года составила 128 933,96 руб.

            Из материалов кредитных досье, представленных финансовому управляющему кредитными организациями, в которых должник получала кредитные денежные средства, следует, что в год, на нужды семьи должник расходует в среднем 144 000,00 руб.

            Остальные денежные средства, должник указывал как денежные средства, из которых должник предполагал производить погашение кредитных обязательств.

С сентября 2015 должник находится в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет составляет 11 805,29 руб.

            Кроме того, как следует из материалов кредитных досье, муж должника имеет ежемесячный доход в размере 40 000,00 руб.  Общий годовой доход мужа должника составляет 480 000,00 руб.

            Документов, подтверждающих уменьшения получаемого дохода должником и мужем должника, не представлено. Так же, как и не представлено документов о возникновении у должника жизненных обстоятельств, которые могли бы послужить причиной направления должником денежных средств, изначально планируемых должником на погашение кредитных обязательств перед кредитными организациями, на устранение возникших жизненных обстоятельств, ухудшающих качество жизни должника или членов его семьи.

           Исходя из имеющихся фактов, делаем вывод о том, что должник .  имея постоянный стабильный доход, а также доход супруга, в условиях отсутствия иного имущества для удовлетворения требований кредиторов, без наличия видимых и объективных причин не производить погашение кредитных обязательств, даже частично не производила погашения кредитных платежей. Должник необоснованно фактически прекратила погашение своих обязательств, с целью причинения вреда имущественным интересам кредиторов, и сделал недостоверное заявление о своей несостоятельности.

ВЫВОДЫ.

На основе проведенной проверки был сделан вывод:
- о наличии признаков преднамеренного банкротства должника
- о наличии признаков фиктивного банкротства должника